
В соответствии с №63-ФЗ ст. 198 УК РФ от 13.06.1996 года (ред. от 24.02.2021 года), физические лица и ИП, уклоняющиеся от уплаты налогов и/или вносящие в налоговые декларации заведомо ложные данные, штрафуются на сумму 100-300 тысяч рублей или размер зарплаты (другого дохода) за период от 1 до 2 лет. Возможно лишение свободы или направление на исправительные работы на срок до 1 года, арест на период до 6 месяцев.
Санкции применяются, в том числе, в отношении тех граждан, которые не платят налоги на инвестиции.
Виды налогов, которые должен платить инвестор в 2022 году
Федеральная налоговая служба России в 2022 году предлагает следующую базу налогообложения инвестиций:
- НДФЛ — подоходный налог на доход. Т.е. на фактическую прибыль, полученную в результате вложения капитала. Сумму налогов нужно рассчитывать за календарный год (налоговый отчетный период).
- НДС — налог на добавленную стоимость. Сбор в 20% от цены актива взимается с инвесторов, работающих с серебром, платиной и некоторыми другими драгметаллами.
Изменения в регламенты налогообложения инвестиций вносятся регулярно. Последние поправки были приняты в 2021 году.
Величина НДФЛ для инвесторов из РФ и не только
С 2021 года ставка налога на доход определяется с учетом размера годовой прибыли. Прибыль за год включает в себя общий заработок, а не только доход от инвестирования. Значения:
- Ставка НДФЛ для дохода до 5 млн. рублей — 13%;
- Ставка НДФЛ для дохода от 5 млн. рублей — 15%.
Для налоговых нерезидентов (пребывание в РФ в течение года не более 183 дней) ставка — 30%. Исключение для нерезидентов по дивидендам отечественных компаний — ставка НДФЛ — 15%.
Примеры получения и неполучения дохода для расчета НДФЛ
Предположим, инвестор Н купил акцию компании Бета. Цена актива выросла, но он ее не продал. Фактической прибыли нет, налог не уплачивается. Аналогично в случае падения стоимости ценной бумаги, даже при ее продаже.
Платить 13% или 15% подоходного налога нужно, если стоимость акции выросла и состоялась продажа. Т.е. инвестор Н получил реальный доход до или от 5 млн. рублей соответственно.
Уплата НДФЛ при получении прибыли от конкретных активов

Доход от продажи и покупки каждого финансового инструмента будет облагаться подоходным налогом по собственным правилам.
Слитки драгметаллов
Платину или, например, золото можно купить дешевле. После — дороже продать, заработав на разнице стоимости. Уплачивается НДФЛ. Подача налоговой декларации — самостоятельная.
Исключение — 13-15% налоги на инвестиции не уплачиваются лицами, владеющими металлом свыше 3 лет.
- Пример: Н купил серебро на 200 тысяч рублей. Через год продал слиток за 220 тысяч рублей. Налоговой службе он должен платить 2,6 тысяч рублей ((220 000 — 200 000) х 13%).
Дополнительные 20% НДС уплачиваются, если драгметалл хранится не в сейфе банка. А у инвестора дома или, например, в офисе.
ОМС (обезличенный металлический счет)
Инвестор покупает у банка граммы драгметалла и открывает обезличенный счет. Для получения прибыли, цена актива должна вырасти. В этом случае ОМС закрывается, осуществляется продажа металла банку обратно.
Исключение — НДФЛ не уплачивается при владении счетом 3 года и более.
Дополнительные 20% НДС перечисляются, если выплата дохода при закрытии счета осуществляется в слитке металла. Налоги рассчитываются и удерживаются банком.
Онлайн инвестиции
Некоторые площадки для заработка в сети, включая платформу краудлендинга InvestGO, сами оплачивают подоходные сборы ФНС за клиентов-инвесторов. Выплаты в налоговую службу ведутся после того, как сумма дохода выведена со счета внутри сервиса.
На 2022 год в законодательстве России нет отдельной системы налогообложения на инвестиции и прибыль от краудлендинга, торговли криптовалютами, Форекс инструментами. Поэтому резиденты и нерезиденты РФ платят стандартные 13-15% и 30%.
Банковские вклады и счета
Начиная с 2021 года, держатели банковских вкладов и счетов не платят налоги, если за отчетный период (год) банки по всем их балансам и депозитам рассчитали сумму в пределах:
- 1 млн. рублей х на ключевую ставку Центробанка на 1 января того же года.
При превышении значения уплачивается НДФЛ.
- Пример: в 2017 году Н оформил 5-ти летний вклад на 2 млн. рублей под 5% годовых. Других счетов у него нет. Ежегодно его заработок составляет 100 тысяч рублей. В период 2018-20 гг. сбора не будет.
В 2021 году Н был освобожден от уплаты НДФЛ по указанной выше поправке (1 млн. х на ставку 4.25% = 42,5 тысяч рублей). С остальной прибыли он будет платить подоходный налог — 7,47 тысяч рублей (из 100 тысяч дохода вычтем 42,5 тысячи льгот и умножим на 13%).
Если вклад сделан в валюте, заработок конвертируется в рубли по официальному курсу Центробанка РФ на день выплаты процентов.
Сумма НДФЛ рассчитывается налоговой службой, которой все банки России передают данные о клиентах. При превышении годового лимита, ФНС отправляет держателям счетов и вкладов соответствующие уведомления.
Декларация подается инвесторов в период до декабря следующего года.
КПК (кредитные потребительские кооперативы)
На одну часть дохода начисляется 35% НДФЛ, вторая не облагается сборами. Формула для расчета освобожденной от подоходного налога прибыли:
- Сумма инвестирования х на ((ключевая ставка Центробанка + 5 п.п.) х на срок, за который начислены проценты).
Налогом облагается часть дохода, превышающая данный лимит. Расчетами и удерживанием занимается КПК.
Инвестиции в МФО
Частные лица могут инвестировать только в МФК. Минимальная сумма — 1,5 млн. рублей. С прибыли уплачивается подоходный 13-15 процентный налог.
Сбор рассчитывается и удерживается микрофинансовой организацией.
Инвестиции в ПИФ
НДФЛ начисляется на заработок от покупки активов дешевле и их продажи дороже. Расчетами и удержанием средств занимается УК ПИФа.
Если инвестирование в паи, облигации и акции ПИФ было сделано через ИИС (индивидуальный инвестиционный счет), дается налоговый вычет.
Облигации и акции
С купонной прибыли по облигациям НДФЛ уплачивается всегда. С заработка от продажи ценных бумаг его иногда платить не придется. Условия освобождения от налога на инвестиции в облигации:
- Покупка на бирже;
- Владение от 3 лет;
- Годовой доход менее 3 млн.
Прибыль от внебиржевых облигаций облагается НДФЛ всегда.
Расчеты и удержания проводятся депозитарием или эмитентом ценных бумаг, брокером — если доход от купли-продажи.
Виды прибыли от инвестирования в акции — от разницы цен при продаже и дивидендная. Дивиденды облагаются налогом всегда. Доход от продажи — при выполнении указанных для облигаций условий.
Подача отчета о доходах и оплата налогов — пошаговое руководство

Налоговая декларация подается в ФНС по адресу регистрации. Бланк декларации можно распечатать с сайта ФНС или получить в ближайшем отделении службы. Правила заполнения — печатными буквами от руки. Передача — отправка по Почте РФ с описью вложения, личный визит в налоговую службу.
Варианты оформления декларации удаленно — на сайте ФНС:
- Авторизация в Личном кабинете пользователя на сайте ГОСУСЛУГИ. После вход в ЛК на портале налоговой;
- Авторизация в Личном кабинете налогоплательщика (логин/пароль для входа выдается по паспорту в отделении налоговой службы).
В Персональном кабинете есть программа дистанционного оформления декларации. Документ нужно будет заверить электронной подписью, которая бесплатно выдается через меню «Профиль».
Условия:
- Срок подачи декларации о доходах за прошлый год — до 30 апреля текущего года;
- Срок уплаты налогов — до 15 июня;
- Санкции за несоблюдение периода подачи декларации или уплаты сбора — от 1 тысячи рублей. Санкции за отказ и внесение неверных данных — в начале статьи.
- Способы оплаты:
- Перевод с банковской карты на портале или в мобильном приложении ФНС;
- Перевод через сервис интернет-банкинга от ФНС «Заплати налоги». В форму оплаты вводится только ФИО и ИНН.
Другие решения: сервисы интернет-банкинга самих банков, портал ГОСУСЛУГИ.